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3047798688@qq.com 2025年12月26日，国家税务总局天津市税务局第五稽查局公布行政处罚决定（津税五稽罚〔2025〕120号），天津市海添木制品有限公司因虚开100份增值税专用发票，被依法处以50万元罚款，这一处罚既是对企业涉税违法行为的严厉惩戒，也彰显了税务部门对虚开发票等税收违法犯罪行为“零容忍”的监管态度。
来源：信用中国（天津）
此次查处的案件中，天津市海添木制品有限公司的违法事实清晰且情节典型。税务稽查部门经缜密核查发现，该企业存在多项异常经营特征：从业人员信息异常，无社保缴纳记录，无法印证实际用工情况；经营地址虚假，且在开业短时间内集中大量开具发票后便出现走逃失联状态，资金交易流水也存在明显异常。结合多方取证获取的优势证据，税务部门最终认定，该企业在2021年7月至2021年10月期间，向下游15户企业开具的100份增值税专用发票，均无真实的业务往来作为支撑，属于典型的虚开增值税专用发票行为。
从违法本质来看，虚开增值税专用发票并非简单的财务违规，而是严重的税收违法行为。这类行为的核心危害在于，下游企业若利用虚开的发票进行进项税额抵扣，将直接造成国家增值税税款的流失；同时，虚假的发票流与资金流会扭曲市场交易数据，破坏公平竞争的市场环境，还可能成为洗钱、逃税等其他经济犯罪的“工具”。天津市海添木制品有限公司的行为，正是通过虚构业务往来开具发票，试图在税收征管体系中钻漏洞，其行为已违反《中华人民共和国发票管理办法》（2019修订）第三十七条第二款的规定，也触碰了《京津冀税务行政处罚裁量基准》中关于发票违法行为的处罚红线。
依据上述法规，国家税务总局天津市税务局第五稽查局对该企业作出50万元罚款的行政处罚，处罚信息公示将持续至2026年12月26日。值得注意的是，50万元的罚款额度并非随意裁量，而是严格按照《京津冀税务行政处罚裁量基准》（国家税务总局北京市税务局公告2021年第2号发布）第四十三条规定作出，既符合区域统一的税务执法裁量标准，也与企业虚开发票的份数、涉案范围相匹配，体现了税务执法的规范性与精准性。
近年来，随着金税工程的不断升级，税务部门的大数据监管能力持续提升，对虚开发票行为的识别与查处效率大幅提高。像天津市海添木制品有限公司这样通过“空壳化”运营、虚构业务虚开发票的企业，早已成为税务稽查的重点对象。税务部门依托税收大数据平台，可实时监控企业的发票开具、纳税申报、资金流动等数据，一旦发现“无实际经营、无真实用工、无真实资金流”的“三无”企业异常开票，便能迅速启动稽查程序。此次案件的查处，正是税务大数据监管威力的直观体现，也打破了部分不法企业认为“虚开发票难以被发现”的侥幸心理。
从行业视角来看，木制品加工行业并非虚开发票的高发领域，但此次案件也暴露了部分中小微企业在税收合规意识上的严重缺失。一些企业经营者误认为“虚开发票只要不被当场发现就不会被追责”，却忽视了税务部门对税收违法行为的追溯时效，以及大数据技术对历史交易数据的穿透式核查能力。事实上，税务部门对虚开发票案件的查处，不仅会追究企业的行政责任，若虚开税款数额较大或情节严重，还将依法移送司法机关追究刑事责任，企业相关责任人也将面临刑事处罚。
此次天津市海添木制品有限公司被罚50万元，为广大市场主体敲响了税收合规的警钟。对于企业而言，无论规模大小、所属行业如何，都必须树立“发票开具必须基于真实业务”的底线思维，严格遵守发票管理法规与税收征管规定。在日常经营中，要确保发票开具与实际交易的商品、服务、金额等要素一致，杜绝为他人、为自己虚开，或介绍他人虚开发票的行为；同时，要完善企业的财务核算与用工管理，留存真实的业务合同、物流单据、资金凭证等资料，形成完整的证据链，避免因经营资料缺失被认定为异常经营。
从监管层面而言，税务部门将持续保持对虚开发票行为的高压打击态势。一方面，会进一步深化税收大数据的应用，构建“以数治税”的监管体系，实现对虚开发票行为的精准识别、快速查处；另一方面，会加强跨部门协作，与公安、海关、银行等部门建立联合执法机制，形成打击税收违法的合力，对虚开发票的上下游产业链进行全链条打击。此外，税务部门还将通过线上线下相结合的方式，开展税收普法宣传，提升企业的税收合规意识，引导市场主体依法诚信纳税，共同维护健康有序的税收秩序与市场经济环境。
税收是国家财政收入的主要来源，也是调控经济的重要手段。虚开发票行为既损害国家利益，也破坏市场公平，必然会受到法律的严惩。天津市海添木制品有限公司的案例再次证明，在税务监管日益严格的背景下，任何税收违法行径都无处遁形，唯有依法合规经营，才能实现企业的长远发展。
